水利部


大江大河大湖治理资金审计监督实施办法


颁布日期：1995.03.02



大江大河大湖治理资金审计监督实施办法
（1995年3月2日水利部水审［1995］60号通知印发）
第一章 总 则
第一条 为加强对大江大河大湖治理资金的审计监督，使其逐步法制化，制定
本办法。
第二条 水利部对大江大河大湖治理资金的审计监督实行行业指导，流域机构
及地方水利厅、局实行分级负责制。
第三条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作，各级水利部门应当制订长
远工作规划和年度工作计划。
第四条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作，必须注重检查治理工程的
进度、质量、效益。
第五条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作应当增强宏观意识，加强水
利资金总体的宏观控制和监督。
第六条 各级水利部门要加强对大江大河大湖治理资金审计监督的领导，重视
审计部门关于深化改革和加强宏观调控方面的意见和建议，支持审计部门行使审计
监督职能。
第二章 治理资金审计监督范围
第七条 治理资金审计监督范围包括：大江大河大湖治理项目的新建、扩建、
改建项目以及防汛岁修、水土保持等项目的国家拨款、银行贷款、以工代赈资金、
地方匹配资金、社会集资和群众投劳折资等资金。
第三章 治理资金审计监督内容
第八条 前期工作的审计。
一、基本建设程序审计。审查治理项目的立项、可行性研究报告，初步设计工
作等。
审查项目建议书是否按规定审批。
审查是否编写可行性研究报告及可行性研究报告的审批手续是否完备。
审查初步设计是否按批准的可行性研究报告确定了建设项目的建设规模、建设
布局、建设进度和总投资编制。
审查设计单位的资质条件和所提初步设计文件是否完备，是否按审批程序报有
关单位审批。
二、前期工作费用使用情况审计。
审查治理工程前期工作经费的收、支情况，评价前期工作经费的管理、使用及
效益。
第九条 开工前的审计。
审查资金来源的合法性和可靠性。治理项目总投资来源是否合法，当年资金是
否落实。贷款项目审查有无银行贷款的承诺或全同，自筹资金的银行存款证明，预
算内资金的拨款计划。
审查治理资金是否列入当年国家下达部门或地方的年度投资计划，开工前的审
批手续是否完备。
审查治理项目的征地拆迁，三通一平等开工前准备工作是否完成。
第十条 建设期间的审计。
一、投招标审计。
审查投招标程序，评价投招标的合规、合法性，审查投标单位的资质情况，评
价投标单位的资格。审查承包合同的合理性、合法性和合规性。
二、投资计划执行情况审计。
审查是否按主管部门下达的项目计划要求下达和编制年度计划。
审查年度基建计划是否完成了相应的工作量，有无多列、虚报工作量。
审查工程质量是否达到设计要求和规范要求，有无因工程质量事故造成经济损
失。
审查在工程施工中，有无未经审批设计的主管单位批准和设计单位同意，随意
改变设计方案，是否有计划外项目和擅自提高设计标准变更设计内容，扩大建设规
模。
三、建设单位财务收支审计。
审查基建支出的真实性、合法性。审查资金到位情况，有无挪用、挤占、转移
资金。
审查工程价款结算是否按进度、按预算、按合同、是否按规定程序审批。
审查基建收入是否足额入帐，上交、分配是否符合规定。
审查是否按有关规定编制年度财务决算，审查资产、负债、损益的真实性。
审查会计核算是否执行现行会计制度，会计科目设置是否合理、规范，会计资
料是否完整、清晰，制度是否健全，评价财会基础工作。
第十一条 工程竣工决算审计。
审查决算编制工作是否符合水利部和国家有关规定，资料是否齐全，手续是否
完备。
审查项目建设概算执行情况。工程建设是否严格按批准的概算内容执行，是否
超概算，有无概算外项目和提高建设标准，扩大基建规模的问题，有无重大质量事
故和经济损失。
审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、
合规。核实在建工程投资完成额，有无挤占建设成本，提高造价，转移投资。查明
未能全部建成及时交付使用的原因。
审查尾工工程的未完工程量的真实性，有无虚列建设成本。
审查基建结余资金真实性，有无隐瞒、转移、挪用、隐匿结余资金。
审查基建收入是否真实、完整、有无隐瞒、转移收入。
审查核实投资包干结余，是否按投资包干协议或合同有关规定计取、分配、上
交投资包干结余。
审查竣工决算报表的真实性、完整性、合规性。
评价投资效益。
第四章 审计程序
第十二条 审计前应对被审计单位发出审计通知书，如上级水利部门会同治理
项目的水利主管部门共同审计，需统一组织审计组。上级水利部门下达的审计通知
书应抄送参加审计的水利主管部门。
统一组织的审计组向参加审计的各级水利主管部门报告工作。
审计结束后，应由负责组织审计的水利主管部门做出审计结论和处理决定。
第十三条 对大江、大河、大湖治理资金的审计调查，被调查单位在接到审计
调查通知以后，应组织审计调查自查工作，并提出自查报告。被调查项目的水利主
管部门应汇总自查报告上报。
统一组织的审计调查应会同调查项目的水利主管部门统一组织调查组，对被调
查的项目进行抽样调查，并提出调查报告。调查报告应抄送参加调查组的各级水利
主管部门。
第五章 治理资金审计监督的方式和方法
第十四条 审计监督的方式。
一、按审计监督的性质分为审计和审计调查。
二、按组织形式分为：
1．由水利部统一组织，有关流域机构和省、市、自治区水利厅、局参加。
2．由省、市、区水利厅、局统一组织，地、县水利机构参加。
3．由部、流域机构及省、市、区水利厅、局分别组织。
第十五条 审计监督方法。
采取“点”、“面”结合，常规审计与专项审计结合，审计与审签结合，．就
地审计与报送审计结合。
各级审计机构的年度审计计划，应有治理资金审计的重点项目，把审计重点项
目与面上工作相结合；把专项治理资金的审计与经常性审计相结合；对业务量少的
项目可采取报送审计；对经济合同、用款、拨款计划等应建立审签制度。
第六章 治理资金的审计监督职责和分工
第十六条 水利部、流域机构及省、市、区水利厅局分别负责全国、全流域及
全省、市、自治区治理资金管理、使用、效益审计监督；分别编制全国、全流域及
全省、市、自治区治理资金的审计工作规划与年度工作计划，并分别组织实施审计
监督。
对审计中发现的问题，由部、流域机构及地方水利厅局分别在自己负责范围内
进行处理。重大问题处理意见及建议分别向水利部、流域机构及省、市、区水利厅
局报告。
第十七条 由于大江大河大湖治理资金数额大，审计监督涉及面广，工作量大
，为了扩大审计监督覆盖面和加强审计监督力度，可以由治理项目建设单位或其主
管部门委托具有水利专业知识的社会审计组织进行审计。审计所需费用，根据企业
财务通则的有关规定，由建设单位管理费列支。
第十八条 关于大江大河大湖治理资金管理，使用、效益情况的审计监督成果
（包括审计报告或调查报告、纠正处理决定、建议、审签意见等），将作为上级部
门批准治理项目开工，办理竣工决算及在建工程年度拨款、贷款的依据。对不按基
建程序办事，工程进度缓慢，工程质量差，挪用挤占建设资金，严重损失浪费，治
理资金管理混乱，严重违反财经纪律等问题，除责令有关责任单位进行纠正处理，
还将根据问题大小和严重程度，给予不同的处罚。重大处理与处罚，应商有关责任
单位的主管部门。
第七章 附 则
第十九条 中小流域治理资金审计监督参照本办法执行。
第二十条 本办法由驻水利部审计局负责解释。
第二十一条 本办法自颁布之日起执行。


文号：[水利部水审［1995］60号]


妥善处理涉法上访案件的几点做法

殷 霞


　　接待来访是检察机关受理涉法上访案件的主要形式之一,更是密切联系群众、维护广大人民群众利益及维护社会稳定的一项重要工作。但在新的历史时期，涉法上访案件数量的有增无减，严重地影响了社会稳定的大局。面对这种形势，如何进一步加强和改进检察机关的涉法接待来访工作，正确处理好人民群众的涉法上访案件，切实维护社会稳定，成为检察机关控审部门当前面临的严峻课题。近两年来， 我们在上级业务部门和本院党组的领导下，严格遵守《人民检察院信访工作规定》，按照首办责任制的要求，认真处理涉法上访案件，积极与公安、法院等部门协调配合，努力把矛盾控制、化解在基层，先后排查处理涉法上访案件4件，取得了较好成绩。我们主要做法是：
　　一、领导重视，机构健全，制度完善
　　2005 年，我院就成立了涉法上访工作领导小组，确定检察长负总责，各内设机构负责人为成员，办公室设在控告申诉检察科，凡涉法信访案件，均由控申科进行审查提出初步处理意见，再确定专人办理。几年来，为进一步增强服务意识，畅通信访渠道,控申接待实行专人值守，设立举报箱、宣传栏、检务公开栏，向群众发放监督卡，公布检察长接待日，公开检察长办公电话和移动电话，实行重要上访检察长接待制度。此外，我们还实行群众点名接待方式，来访群众可根据所反映的问题，自行挑选接待人，这样极大地畅通了信访渠道，便于群众申诉。在工作中坚持谁首办、谁负责、谁息诉的原则，并根据工作实际，制订了《矛盾纠纷排查制度》、《领导包案制度》、《重大信访事项报告制度》、《处理突发事件应急预案》等，这一系列制度的完善确保了处理涉法上访案件及化解矛盾纠纷工作全方位、无死角。在工作实践中，我们坚持超前分析预测，切实解决群众反映的热点难点问题，把矛盾解决在萌芽状态，解决在基层，消化在基层。对属于检察机关管辖的案件，依法坚决在规定时间内妥善办结。对于接访实践中大量不属于检察机关管辖的事情，积极向党委报告的同时，及时与有关部门沟通，全力做好协调，帮助解决问题，使人民群众冤有处伸，难有人帮，理有处讲，苦有处诉，真正体会到法律的公正和党的温暖。由于领导重视，规章健全，责任明确，使我院的控告申诉工作打开了新局面，为规范控申工作，促进涉法上访案件的顺利有效解决，提高办案效率和质量，维护稳定，构建和谐社会起到了积极的作用。
　　二、关口前移，案前预警，渠道畅通
　　我们强化内部协作，每月各业务科室内勤在信访接待、案件受理、答复当事人中将收集到的可能发生涉法上访线索，特别是有群体被害人的案件，被害人或被告人对案件事实或定性有不同意见的案件，对检察机关决定不服的案件，列入可能导致涉法上访的重点名单，交由控申部门备案，及早掌握涉法上访案件的大格局，克服了以前由控申部门单一作战的弊端。建立全院处理涉法上访案件首办责任制，是把群众涉法上访的问题解决在首次办理环节，解决在最基层，有效减少重复上访、越级上访、久诉不息的一项行之有效的工作制度。在实际工作中，如通过实行《点名接访、预约上门接访制》和《信访工作责任追究暂行规定》等，架构“大控申”、“大首办”格局，更及时、有效地解决群众的难题；同时，向来访者发一份《反馈表》，内容包括有“检察院的接待人是谁、态度如何”、“检察院对您申诉、控告、举报的情况答复如何”、“您对检察院的接待工作有何意见和建议”等；然后将每一位来访者所反映的情况都记录在规范的表格当中，并给分管领导、检察长传阅，既保证领导对群众来访情况的及时了解，及时跟踪控申接待服务质量，对干警接访质量进行考评和约束，又严格地落实控申、举报工作岗位的首办责任制，真正推动涉法上访案件的有效处理。
　　三、排查摸底，分析原因，化解矛盾
　　按照制定的各项工作制度要求，通过努力运作达到了预期的效果。两年来在受理的4件涉法上访案件中，不服公安机关不立案决定的2件。经认真分析，造成上访的主要原因，一是当事人对执法机关的决定从心理上不能理解和接受，需耐心做工作。二是案件属长期缠访缠诉，得耐心倾听，解其心结。如上访人员李某某，认为自己是在维护自己合法权益时被他人殴打致伤的，公安机关受理后未予立案,对伤人者只作了治安处罚，检察院也认为该案事实不清、证据不足而未要求公安机关立案，对此上诉人不服。上访后，我们按照答疑说理制度的规定，耐心向李某某讲明法律的相关规定，使李某某对自己在该案中的过错也有了认识，但对自己的医疗费用提出了赔偿请求。对此，我们进行了认真的复查，并及时和公安联系，查阅卷宗，回访当事人。经过调查了解，认为李某某的请求符合法律规定，应当予以赔偿。经多次召开公、检联席会议，终于达成共识。于2007年6月，在我们的积极协调下，公安机关召集双方当事人进行了调节。经双方协商，李某某表示愿意承担4760元医药费中的2060元，剩余部分由对方承担，最终双方达成了一致。至此，一起曾上诉于省市有关部门近一年多的涉法上诉案就这样在检察控申部门的努力下划上了圆满的句号。
　　四、实事求是，快速办理，依法息诉
　　处理信访问题的过程，不仅是化解矛盾，解决问题的过程，更是做好群众工作，维护党和政府形象，密切党群干群关系的过程。我们在办理案件过程中，办案人员始终树立执法为民的理念，坚持群众利益无小事，向来访者讲法律、讲政策，讲事理，积极帮助解决实际困难。对不属于检察机关管辖的信访案件，积极协调，推行引访、领访制，详细告知其应访部门、以及准备的材料、如何正确上访等，避免上访人重复访，越级访。对管辖范围内的信访案件，受理后不等、不靠，不拖不推，查找原因和症结，有针对性地研究解决方案，依法快速审查处理。例去年6月初，受理了杨某对不服县法院裁定中止执行民事判决书一案。受理后，我们认真进行了分析研究，感觉该案有蹊跷。对此，迅速向检察长汇报，并决定接访当事人，耐心听取当事人的申诉理由及要求，详细说明了检察机关的办案规程，表示一定要认真审查，决不会简单了事。杨某当场被我院坚持以人为本、严谨务实的工作作风所感动，心中的怨气消了一半。后承办人仅用了一周的时间快速调卷、快速审查。经查，法院的中止执行决定所称“被申诉人于某某，于95年个人投资开矿期间欠下了高额债务无法还清，近十年间不断有债权人上门索债，现于某某银行无存款，住有2间旧平房，仅有几件破旧的日用家具，没有牲畜。仅有的6亩承包地年收入也只够维持基本生活，再无其他经济来源，确属无偿还能力”。的理由与事实有出入。于某某系肃北县党城湾镇城北村村民，在该村有耕地十余亩，另还有养殖收入，具有一定的经济收入和清偿能力。对此，我们认为法院在未充分调查核实的情况下，中止执行已生效判决书的做法欠妥。经过认真研究后，及时向法院提出了“尽快恢复执行原（2006）肃法民初字第36号民事判决书，以维护申诉人杨某的合法权益”的检察建议。现法院已恢复执行并已有部分执行。对此，申诉人杨某非常满意，表示不再上访。就此妥善处理了一起可能发生越级或长期上访的案件。达到了息诉罢访，维护稳定的目的，取得了良好的社会效果。
　　经过几年的努力，虽然取得了一点成绩，但距上级要求和新时期工作需要 还有一定差距，还需我们在今后工作中进一步完善和强化。
　　一是继续关口前移，控制上访源头。一方面，前移控申关口，发挥控申部门与其他业务部门制约监督作用，把因不服处理决定可能引起的上访案件控制在最低限度，从源头上减少上访案件的发生；另一方面，定期开展下访巡访，了解社情民意，及早发现倾向性苗头，配合其他部门尽量把问题解决在基层。
　　二是切实作到公平公正，诚信接访。信访接待中，做到干部群众一样热情，有理无理一样接待，来信来访一样负责，本地外地一样对待。把诚信理念融入到接访、处访的一言一行之中，讲究接访艺术，有针对性地做好来访群众的思想工作。
　　三是坚持和完善首办责任制，提高办理质量。对首办人实行接待、办理、息诉等责任包干，严格依法办理，提高办理质量和透明度，尽力把问题解决在首办环节。
　　四是包案回访，强化息诉效果。对办结的案件实行包案责任制和回访制度，对已息诉但可能出现反弹的案件，包案人定期回访当事人，防止案件出现反弹，确保息诉善后落到实处。