交通银行


交通银行关于印发《交通银行个人定期储蓄存单小额抵押贷款会计核算规定》的通知

1994年12月30日，交通银行

交通银行各分、支行，驻京办事处：
现将《交通银行个人定期储蓄存单小额抵押贷款会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。

附：交通银行个人定期储蓄存单小额抵押贷款会计核算规定
根据《交通银行个人定期储蓄存单小额抵押贷款办法》，制定本会计核算规定。
一、会计科目和帐户
个人定期储蓄存单小额抵押贷款使用“1261短期抵押贷款”科目，按贷款人设立帐户进行核算。
二、核算手续
（一）受理、审批借款申请
借款人向本行提出定期储蓄存单小额抵押贷款申请时，应按规定填写借款申请书（一式二份），并以用作贷款抵押物的由本行同城储蓄机构签发的有效记名定期储蓄存单及有关证件一并提交给指定受理小额抵押贷款的部门，如委托他人代办借款申请，还应提供借款人委托书或授权书，以及代办人的身份证。经办员按规定初审符合要求后，填制一式二联“押品收据”，并加盖公、私章，一联交借款人收执，一联由指定受理部门留存。同时，根据抵押存单代填一式二份“抵押存单核实单”（见附式），连同二份借款申请书加盖经办员章后，送贷款审批部门。
经贷款审批部门根据抵押存单核实单内容，分别委托原开户所及事后监督进行审查核实，并在核实单上加盖核实机构章和经办人员章，办妥在存单底卡上加盖“抵押止付”（如使用微机储蓄所，应输入“抵押止付”信息）字样戳记后，即可通知借款人前来签订“小额借款合同”。在合同中应写明“如借款人违约，银行处理抵押存单时储户所留印鉴或密码自动取消”条款。并按合同填具一式五联“借款凭证”（与一般贷款放款凭证相同），加盖“放款专用章”后，将第三联“回单”联交借款人，其他各联和一份借款申请书（加盖公、私章），随附合同副本送指定受理部门，据以办理放款手续。另一份借款申请书与合同由贷款审批部门存查。
（二）发放贷款
借款人持借款凭证第三联（回单）及本人身份证件到指定受理部门，经办员抽出合同副本及借款凭证与之核对无误后，取出代管的抵押存单，在其存单空白处加盖“抵押止付”字样戳记，予以放款。
以借款凭证的第一联“借方凭证”作为贷款帐户的借方传票，第二联“贷方凭证”作为存款帐户的贷方传票进行转帐（如借款人直接取现，第二联贷方凭证则可不用）。其会计分录为：
借：“1261短期抵押贷款”科目“借款人”帐户
贷：“2111活期储蓄存款”（或“1011现金”）科目有关帐户
第三、四联加盖业务章后，“回单”联交还借款人，“放款记录”联送贷款审批部门备查；第五联“借据”由指定受理部门按还款日期排列保管。
同时，以借款申请书为据登记“小额抵押贷款开销户登记簿”。
（三）收回贷款本息
按规定小额抵押贷款实行利随本清的计息办法。借款人到期归还贷款，指定受理部门经办员抽出“借据”核对无误后，分别填具一式四联“还款凭证”和一式四联“计收利息清单”，并加盖有关公、私章。
以“还款凭证”的第一联“借方凭证”和“计收利息清单”的第二联作为存款帐户的借方传票（如借款人直接以现金归还本息，第一联还款凭证和第二联利息清单则可不用），以“还款凭证”的第二联“贷方凭证”作为贷款帐户的贷方传票、“计收利息清单”的第一联作为利息收入帐户的贷方传票进行转帐。其会计分录为：
本金部分：
借：“2111活期储蓄存款”（或“1011现金”）科目有关帐户
贷：“1261短期抵押贷款”科目“借款人”帐户
利息部分：
借：“2111活期储蓄存款”（或“1011现金”）科目有关帐户
贷：“701利息收入”科目有关帐户
将“还款凭证”的第三联“还款记录”送贷款审批部门核销“放款记录”，“计收利息清单”的第三联由指定受理部门留存备查，“还款凭证”的第四联“回单”及“计收利息清单”的第四联交借款人核对。
同时，向借款人收回“押品收据”，在抵押存单上加盖“已还贷”字样戳记，办理抵押存单的退还手续。根据“借据”销记“小额抵押贷款开销户登记簿”。
贷款审批部门收到“还款记录”后，应及时通知借款人开户所办理在原抵押存单底卡原件上加盖“已还贷”字样（使用微机的储蓄所，应输入“已还贷”信息）。
（四）对违约的有关帐务处理
1．提前收回贷款：按照前述收回贷款本息处理手续办理。
2．逾期还贷加收罚息：在填具的一式四联“计收利息清单”上注明“加收违约罚息”字样及“罚息金额”，其他处理手续按照前述收回贷款本息办理。
3．处理抵押存单归还贷款本息：由贷款审批部门填制特种转帐传票，加盖公、私章后，通知指定受理部门处理抵押存单。如抵押存单留有印鉴（或密码），应根据借款合同订明的违约处分存单的授权，办理取消印鉴（或密码）手续，然后按照定期存单提前（或到期）手续办理，所得款项与应收回的贷款本息及罚息转帐后尚有多余款项，应通知借款人前来办理退款手续。
（五）对抵押存单的帐务处理
受理小额抵押贷款的部门，应指定专人对收管的抵押存单，设“代保管的有价值品表外登记簿”核算，其点收和封存手续按《交通银行会计核算规定汇编（14）》“关于各项抵押贷款的押品点收和封存手续的规定”办理。
（六）事后监督
事后监督应根据送来的放款和收回贷款本息等凭证，及时监督和控制小额抵押贷款业务的核算。
三、其他会计核算及处理手续按会计基本制度及储蓄业务会计核算规定办理。
附件一：抵押存单核实单
兹请--------所（柜）核实抵押存单以下内容，并签证核实结果。
--------------贷款审批部门
地址：
编号： 日期：一九九 年 月 日
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|抵押存单种类| | 开户储蓄所（柜） | |
|------------|----------------------------|--------------------|----------|
| 存单户名 | | 存单金额 | |
|------------|----------------------------|--------------------|----------|
| 存单帐号 | | 开户日期 | |
|------------|----------------------------|--------------------|----------|
|期限| |利 率| |是否留密码（或印鉴）| |
|------------------------------------------|--------------------------------|
|存单是否办理过挂失、冻结、结清（由核实所填|存单底卡上已办妥“抵押止付”手续|
|列） | |
|------------------------------------------|--------------------------------|
| |核实经办人签章： |
|----------------------------------------------------------------------------|
|签| |
|证| |
|核| |
|实| 核 实： |
|结| 核实经办人章： 机构章： |
|果| 一九九 年 月 日 |
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注：核实单一式二份，一份向开户机构（所）核实；一份向其事后监督核实。核实后与
借款申请书一并保存。
附件二：关于个人定期储蓄存单小额抵押贷款计算机处理的方法
在柜台业务及事后监督软件中增加以下处理：
一、在封户功能中增加抵押封户的功能（根据抵押存单核实单）。
二、增加贷款归还后解除抵押封户的功能（根据还款凭证）。
三、在原部提、销户中增加判别：抵押封户的存单不允许部提及销户。
以上修改，将于1995年年初下发各管辖分行、直属分行。


媒体报道：
　　针对今年7月发生的公司所属紫金山金铜矿环境违法一案，紫金矿业集团7日在提交给港交所的公告中称，公司已于9月30日收到福建省环境保护厅下发的《福建省环境保护厅行政处罚决定书》。福建调查组认定的直接经济损失为3187.71万元，对紫金矿业处以罚款956.313万元。

　　面对这样一张近千万的罚单，公众的第一直觉是：怎么罚得这么少？公众之所以如此追问，源自一种直觉：造成那么大的损失，几乎毁了整个沿江一线的渔业生产，让当地民众长期不敢饮用自来水，各种潜在的健康隐患更是不可估量，怎么就罚这点钱？

律师点评：

　　尽管公众以及媒体大多反映这张罚单过小，但是纯粹从数额上来看,这应该已经是目前为止环境行政处罚数额最高的一次处罚。根据2008年最新修订的《水污染防治法》第八十三条第二款规定:“对造成重大或者特大水污染事故的,按照水污染事故造成的直接损失的百分之三十计算罚款。”这个规定取消了以往规定中的“100万”上限。根据《福建省环境保护厅关于紫金矿业集团股份有限公司紫金山金铜矿的行政处罚决定书》，紫金矿业违法操作造成的直接经济损失为3187.71万元，30%正好为956.313万元，这已经是最上限。超过该数额进行罚款，并无直接法律依据。尽管各地主管环境保护部门享有一定程度上的自由裁量权，但是对于法定处罚标准的上限和下限，地方政府通常是不敢碰的。

　　不过，并不是说紫金矿业接受900多万罚单之后，便安然无事，不用承担其他责任。在环保立法中，法律责任有体系化的，除了行政责任之外，还有民事侵权赔偿责任，刑事责任等。在《福建省环境保护厅关于紫金矿业集团股份有限公司紫金山金铜矿的行政处罚决定书》的处罚第一项便是“责令采取治理措施，消除污染，直至治理完成”。根据《环境保护法》第四十一条规定：“造成环境污染危害的，有责任排除危害，并对直接受到损害的单位或者个人赔偿损失。”今年7月1日开始施行的《侵权责任法》也对环境污染责任做出了专门规定，依据该法第六十五条规定：“因污染环境造成损害的，污染者应当承担侵权责任。”由此，紫金矿业接受处罚之后，还需要向遭受损失的受害者进行赔偿。根据上述规定：“赔偿责任和赔偿金额的纠纷，可以根据当事人的请求，由环境保护行政主管部门或者其他依照本法律规定行使环境监督管理权的部门处理；当事人对处理决定不服的，可以向人民法院起诉。当事人也可以直接向人民法院起诉。”只有在“完全由于不可护拒的自然灾害，并经及时采取合理措施，仍然不能避免造成环境污染损害的，免予承担责任”。尽管根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第四条的相关规定，环境污染损害赔偿纠纷应适用举证责任倒置，被告就法律规定的免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系进行举证。也就是说如果普通受害人通过法律途径向紫金矿业索赔的话，应当由免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系进行举证。不过，对于损害的事实、损害的程度以及损失数额仍然需要由受害人自己举证。不过，根据以往相关环境污染事件的经验和教训，此种索赔必然会遇到很多无形的障碍。

　　根据《环境保护法》第四十三条规定：“违反本法规定，造成重大环境污染事故，导致公私财产重大损失或者人身伤亡的严重后果的，对直接责任人员依法追究刑事责任。” 根据《刑法》第三百三十八条规定：“违反国家规定，向土地、水体、大气排放、倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他危险废物，造成重大环境污染事故，致使公私财产遭受重大损失或者人身伤亡的严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；后果特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”根据《最高人民法院关于审理环境污染刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，“致使公私财产损失三十万元以上的”就属于“公私财产遭受重大损失”，“致使公私财产损失一百万元以上的”便属于“后果特别严重”。“公私财产损失”，包括污染环境行为直接造成的财产损毁、减少的实际价值，为防止污染扩大以及消除污染而采取的必要的、合理的措施而发生的费用。在各大媒体纷纷报道“紫金矿业被罚956余万被称中国环境执法里程碑”，却鲜有人提及相关人员的刑事责任。根据《福建省环境保护厅关于紫金矿业集团股份有限公司紫金山金铜矿的行政处罚决定书》的说法，紫金矿业此次事故是“矿铜矿湿法厂先后两次发生含铜酸性溶液渗漏”，那么“渗漏”是否等同于“排放”呢？“渗漏”显然是紫金矿业方面为了推卸责任而提出的技术性概念，但是“渗漏”顶多能排除“故意”的嫌疑而不能排除“过失”的嫌疑。对于《刑法》第三百三十八条规定的“重大环境污染事故罪”来说，主管方面并不要求必须是“故意”，“过失”同样可以构成该罪。

　　除此之外，在紫金矿业案件中，是否存在环保监管官员或其他地方政府官员袒护等情形，尚需有关部门进行进一步调查，根据《环境保护法》第四十五条规定：“环境保护监督管理人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 根据《刑法》第四百零八条规定“负有环境保护监督管理职责的国家机关工作人员严重不负责任，导致发生重大环境污染事故，致使公私财产遭受重大损失或者造成人身伤亡的严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役。”